Три головні способи, як податківці можуть зашкодити вашому бізнесу: 

Візит інспекторів для податкового контролю — це завжди несподіванка. 

Це правило працює навіть для планових перевірок: ніколи не знаєш, чи знайдуть податківці реальні порушення, чи «знайдуть» формальний привід, за який зачепитися, щоб назвати «порушенням». 

Рада бізнес-омбудсмена провела дослідження податкових перевірок за останні 7 років і виявила страшну правду: лише 1% від усіх сплачених до бюджету податків стали донарахування внаслідок перевірок, усі інші 99% були сплачені підприємцями добровільно!

На жаль, це не значить, що для бізнесу ці перевірки можуть пройти безслідно, навпаки — чергова перевірка може знищити бізнес без можливості відновлення.

Які руйнівні наслідки може принести наступний візит податківців — розібрав Ігор Млечко, керуючий партнер ASA Group.

1. Блокування бізнесу

Через співпрацю з фіктивними контрагентами або підозрілі операції податкова може внести вас у перелік ризикових. Це досить відоме та зрозуміле правило. 

Однак податкова застосовує й інше правило: ваше підприємство також можуть внести в перелік ризикових за співпрацю з цілком добросовісним контрагентом. 

Якщо навіть задовго після припинення вашої співпраці іншу компанію внесуть у перелік ризикових, то податкова по ланцюгу, фактично «заднім числом», вносить до ризикових ще й колишніх контрагентів.

Після внесення до переліку ризикових наступним кроком податкової стане блокування податкових накладних.

Відтак, ваше підприємство фактично буде «заморожене», адже в умовах заблокованих накладних і рахунків працювати далі та вести бізнес неможливо.

P.S. Шанси на відновлення статусу неризикового підприємця в досудовому порядку — малоймовірні, а через суд це триватиме вкрай довго (по м. Києву середній строк – 2 роки)

2. Фінансові втрати

Навіть без проведення агресивної податкової оптимізації, у ході податкового контролю бізнесу можуть загрожувати багатомільйонні грошові нарахування та штрафи. 

Такі загрозливі негативні наслідки можуть настати як відповідь ДПС на: 

— порушення правил ведення бухгалтерського та фінансового обліку (наприклад, з нашого досвіду, в одному випадку за фактом механічних помилок в бухобліку податкова визнала заниження підприємством доходу на 4 млн грн, а в іншому — за фактом неправильного заповнення декларації з ПДВ податкова відмовила у бюджетному відшкодуванні на близько 10 млн грн);

— неповноту оформлення первинної документації;

— неподання окремих обов’язкових звітів (трансфертне ціноутворення чи КІК).

Ви ризикуєте отримати чималі штрафи за:

— несвоєчасну реєстрацію податкових накладних з ПДВ (у нашому досвіді був кейс, коли за фактом несвоєчасної реєстрації на підприємство наклали 20 млн грн штрафу. Водночас вини бізнесу в цьому не було, адже несвоєчасну реєстрацію накладних спричинила відсутність ліміту ПДВ, а така відсутність виникла через непогашення державою боргів перед бізнесом);  

— порушення правил спрощеної системи оподаткування (наприклад, проведення діяльності без відповідних КВЕДів може призвести до скасування статусу платника єдиного податку «заднім числом», донарахування податків по загальній системі оподаткування за весь період та додаткового застосування наслідків з ПДВ, зокрема штрафів за нереєстрацію «віртуальних» податкових накладних з ПДВ);

— ухвалення внутрішніх рішень бізнесу з окремих питань усупереч позиції податківців, і особливо небезпечно — всупереч позиції судів. 

3. Віджим активів і блокування бізнесу — дубль №2

Якщо податкова здійснила донарахування податків і штрафів, а бізнес не розрахувався (після «пасивного» узгодження сум або програшу в суді при спробі оскаржити рішення ДПС), діяльність підприємства фактично буде заблокована.

Вам можуть арештувати рахунки, майно підприємства та товари, які надалі будуть стягнуті та продані для покриття боргів.

Такі наслідки може спричинити не лише наявність податкових боргів, а й недопуск податківців до перевірки, ведення бізнесу без ліцензій і дозволів, невстановлення РРО та чимало інших порушень.    

P.S. На додачу до цього є ризики притягнення до кримінальної відповідальності за умисне ухилення від сплати податків (ст. 212 ККУ) у рамках розслідування Бюро економічної безпеки.